همراهان-نرم افزار حسابداری-پخش مویرگی

سال مالی از عناصر مهمی است که برای حسابداران اهمیت زیادی دارد. اگر می خواهید بدانید سال مالی چیست؟ باید بگوییم سال مالی دوره یک ساله ای است که گزارش های سالانه یک شرکت یا واحد اقتصادی را نشان می دهد. در واقع سال مالی، برای محاسبه سود و زیان و میزان مالیات شرکت ها کاربرد دارد. با ما همراه باشید تا پاسخ تمام سوالات تان راجع به این که سال مالی چیست را جواب دهیم.

سال مالی چیست:

سال مالی Fiscal Year دوره زمانی یک ساله است که در حسابداری کاربرد دارد. شرکت ها و صاحبان مشاغل از این دوره زمانی برای گزارش دهی مالی و بودجه بندی استفاده می­کنند. سال مالی گزارش دوره ای است که حسابداران از وضعیت مالی و اقتصادی شرکت و واحد اقتصادی خود ارائه می دهند.

سال مالی چیست:

سال مالی گزارشی است که برای ارزیابی وضعیت مالی مؤسسات به کار برده می شود. مطابق قوانین حسابداری در پایان هر سال مالی، حسابداران باید صورت های مالی و اظهارنامه عملکرد خود را تحویل دهند. در واقع از سال مالی برای بررسی وضعیت یک واحد اقتصادی در طول سال یا یک دوره مالی استفاده می شود. مدت زمان هر سال مالی 12 ماه یا یک سال است.

تاریخ شروع و پایان سال مالی:

دوره های مالی برای گزارش اطلاعات مالی هر شرکت متفاوت است. هر شرکت یا واحد اقتصادی بنا به نوع فعالیت و کسب و کار خود با تصمیم مدیران آغاز و پایان مشخصی برای گزارش دهی و بستن حساب های مالی در نظر می گیرد. برای محاسبه سال مالی، باید فردای آخرین روز سال مالی را برای شروع سال بعد در نظر گرفت. به طور مثال اگر سال مالی در 29 اسفند تمام می شود، شروع سال مالی بعد 1 فروردین است. یعنی درست یک روز بعد از پایان سال مالی گذشته، سال جدید آغاز می شود. ناگفته نماند در شرکت های تازه تأسیس برای شروع سال مالی زمان مشخصی در نظر گرفته نشده است. هر زمان که شرکت آغاز به کار کرد شروع سال مالی همان تاریخ است. هر چند پایان سال مالی که از 1 فروردین آغاز شده است 29 اسفند همان سال است، اما گاهی برخی شرکت ها از تقویم مالی متفاوتی برای تعیین سال مالی خود استفاده می کنند. به طور مثال دانشگاه ها و مراکز آموزشی سال مالی خود را آغاز و پایان سال تحصیلی در نظر می گیرند.

تفاوت میان سال مالی و دوره مالی:

مطابق قانون، شرکت های سهامی عام موظف به تهیه گزارشات میان دوره ای برای هر 3 ماه هستند. رایج ترین شکل محاسبه سال مالی دوره‌های یک ساله است. تعیین پایان دوره مالی برای هر شرکت، زمانی است که فعالیت های تجاری در پایین ترین سطح خود واقع می شود. در صورت نیاز و با توجه به کاربرد گزارشات می توان صورت های مالی را در دوره های زمانی کمتر از یک ماهه تهیه کرد.

اهمیت و کارکرد تعیین سال مالی:

اهمیت سال مالی برای شرکت های عمومی تجاری اهمیت زیادی دارد چون محاسبه درآمد سال به سال را امکان پذیر می کند. اهمیت گزارشات مالی و عملکردهای سه ماهه برای تحلیلگران بورس اهمیت زیادی دارد، چون با مقایسه آن با پیش بینی سودی که شرکت در نظر گرفته شده برای خرید و فروش سهام شرکت تصمیم می گیرند. دوره مالی تعیین کننده و نشان دهنده وضعیت مالی شرکت است. طوری که با ارزیابی سال مالی می توان نتیجه گرفت تدبیرهای مالی تدوین شده تا چه اندازه بر بهبود وضعیت سودآوری شرکت مؤثر بوده است. با استفاده از سال مالی ضمن ارزیابی شرایط مناسب یا نامناسب شرکت در گذشته، می توان طراحی دقیق و جامعی برای دوره مالی آینده شرکت در نظر گرفت.

سال مالی در ایران:

خوب است بدانید آغاز سال مالی در ایران مصادف با شروع سال نو شمسی، یعنی اول فروردین است. با این اوصاف سال مالی که از 1 فروردین آغاز شود باید در 29 اسفند پایان یابد. نکاتی مهمی که قبل از تعیین سال مالی باید بدانید مؤسسات سهامی عام موظف به ارائه گزارش میان دوره 3 ماهه برای عملکرد خود هستند. از دوره های مالی 3 ماهه بورسی، برای تطبیق سود پیش بینی شده با وضعیت واقعی شرکت استفاده می شود. کمترین زمان برای ارائه دوره مالی، بازه زمانی یک ماهه است. بیشترین و معمول ترین دوره برای مشخص کردن سال مالی دوره های یک ساله است.

چگونگی بستن سال مالی:

مهم ترین هدف از تعیین سال مالی، جلوگیری از جمع شدن حساب ها و اسناد مالی است. برای همین حسابداران در پایان هر سال مالی کلیه صورت حساب ها را صفر می کنند. در پایان سال مالی باید کلیه موارد مالی را تسویه و بدهکار و بستانکار هر حساب را ساماندهی کنند تا بنوانند آن را به صفر برسانند. برای این کار باید موارد زیر را رعایت کنید:
وارسی کلیه مدارک مالی مؤسسه بدون این که موردی از قلم بیفتد.
وارسی انبار یا انبارگردانی برای محاسبه موجودی های غیرنقدی شرکت که تأثیر مستقیمی بر بر اعلان های دوره مالی دارد.
از مهم ترین اقدامات برای بستن سال مالی به روز کردن کلیه حساب های فروش و مخارج است، هزینه هایی مانند دستمزد، حقوق، اجاره مکان یا دفتر، هزینه های جانبی و غیره وارسی شده و به حساب بستانکار بسته می شود.
پس از بستن کلیه حساب های دائمی و جاری نوبت تهیه ترازنامه پایانی را تهیه کرده و ارزشیابی نهایی را عرضه می نمایند.

دادرسی مالیاتی چیست و توسط چه کسی انجام می شود؟

باگذشت سال ها، در کنار تغییرات بزرگ و کوچکی که در کسب و کارها اتفاق افتاده، دغدغه های صاحبین کسب و کارها نیز دچار تغییرات فراوانی شده. تا چند دهه پیش صاحبین کسب و کار دغدغه های امروزی را نداشتند و تمام تمرکزشان بر رساندن خدمات و محصولات خود به دست مشتریان بود. اما امروز دغدغه های جدیدی به وجود آمده است.
در واقع این روزها راه اندازی و مدیریت کسب و کار دشواری های بیشتری دارد، اما در مقابل خدماتی نیز برای رفع همین دشواری به وجود آمده است. خدماتی که در صورت استفاده از آن ها ورق بر می‌گردد. در واقع امروز عصر عصر تخصص است و برای هر مشکلی می توانید از خدمات متخصصین آن حوزه بهره ببرید تا تهدیدها را تبدیل به فرصت کنید. ارسال اظهارنامه مالیاتی، مشکلات مربوط به آن و دادرسی مالیاتی تنها گوشه ای از دغدغه های یک کسب و کار امروزی در مواجهه با مالیات شرکت‌ها هستند، اما نباید از اهمیت آن ها غافل شد.

اظهارنامه مالیاتی، از مهمترین دغدغه های صاحبین کسب و کارهای امروزی

طبق قانون همه شخصیت های حقیقی که در ایران مشغول به کار هستند، همه شخصیت های حقوقی مشغول به کار در ایران، تمام اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که در خارج از کشور مشغول به کارند، همه اشخاص حقیقی و حقوقی که در خارج از کشور اقامت دارند و از داخل کشور درآمد کسب می کنند و همه اتباع ایرانی که در ایران درآمد دارند باید نسبت به ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی اقدام کنند. البته افرادی که معاف از مالیات هستند در میان این افراد استثنا محسوب می شوند.
اکنون اظهارنامه مالیاتی به یکی از مهمترین دغدغه های صاحبین کسب و کارها تبدیل شده، چرا که در قانون تنبیه و جریمه برای کسانی که از ارسال اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات صرفه نظر کنند در نظر گرفته شده است. از طرف دیگر پرداخت هزینه های زیاد جهت مالیات برای بسیاری از کسب و کارها آزاردهنده است و می تواند مشکلات زیادی به بدنه آن ها وارد کند. ایجاست که فرار مالیاتی به عنوان یک راه حل غلط به ذهن صاحبین کسب و کار خطور می کند.
در این شرایط استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی می تواند کمک زیادی به این کسب و کارها کند. خدمات مشاوره مالیاتی به طور کلی به دو دسته پیشتیبانی مالیاتی و دادرسی مالیاتی تقسیم می شود.

دادرسی مالیاتی چیست؟ پشتیبانی مالیاتی چیست؟

پشتیبانی مالیاتی و دادرسی مالیاتی هر دو از خدماتی هستند که توسط مشاورین مالیاتی ارائه می شوند. پشتیبانی مالیاتی مجموعه ای از خدمات مشاوره در زمینه امور مالیات است که به شرکت ها و موسسات ارائه می شود تا از قوانین مالیاتی و صدماتی که ناآگاهی از آنان می تواند به کسب و کار وارد کند در امان باشند. در زمینه پشتیبانی مالیاتی، مشاوران مالی کمک می کنند که کسب و کارها کمترین میزان از هزینه های مالیاتی را پرداخت کنند. البته کاهش هزینه های مالیاتی در چهارچوب قانون انجام می گیرد.
اما بحث دادرسی مالیاتی به بعد از ارسال اظهارنامه مالیاتی ارتباط دارد. در سال های اخیر که سیستم خود اظهاری برای پرداخت مالیات مودیان مالیاتی به کار گرفته شده، صاحبین کسب و کار خودشان باید براساس محاسبات انجام شده، میزان مالیات پرداختی خود را اظهار کنند. در بسیاری از موارد مالیات مشخص شده توسط کارشناسان امور مالیاتی رد می شود و مبلغ مالیات دیگری به جای آن تعیین می شود.
ممکن است مبلغ مالیات جایگزین بسیار زیاد باشد و هزینه های زیادی به صاحبین کسب و کار وارد نماید. در این شرایط صاحبین کسب و باید از اظهارنامه ای که ارسال کرده اند دفاع کنند تا مجبور به پرداخت هزینه های اضافی نباشند. بعد از اینکه برگ تشخیص مالیات به مودی ابلاغ شد، با اعتراض به آن فرآیند دادرسی مالیاتی شروع می شود.

مهلت اعتراض نیز تا 30 روز پس از ابلاغ به مودی مالیاتی است.

دادرسی مالیاتی توسط چه کسی انجام می شود؟

دادرسی مالیاتی فرآیندی است که امکان رسیدگی به آن توسط خود شخص حقیقی/حقوقی یا از طریق مشاوران (وکلای) مالیاتی امکان پذیر است. در پشتیبانی مالیاتی مشاوران مالیاتی تنها به ارائه مشاوره در این زمینه می پردازند، اما در زمینه دادرسی مالیاتی مشاوران باید با تسلط بر امور مالی و مسائل حقوقی سعی کنند که میزان مالیات مشخص شده را تا حد امکان کاهش دهند.
مشاور مالیاتی که فرآیند دادرسی مالیاتی را پیگیری می کند باید در زمینه پیگیری پرونده های مالیاتی تجربه زیادی داشته باشد تا بتواند به خوبی از پس این امر برآید. همچنین لازم است این افراد بر قوانین و بخش نامه های جدید آگاه باشند و از آیین نامه مالیاتی و استانداردهای سازمان حسابرسی آگاهی کافی داشته باشند.
وکلای مالیاتی از نظر قانون به درجه وکالت نیازی ندارند و می توانند با دریافت وکالت نامه به امور دادرسی مالیاتی رسیدگی کنند.
با توجه به اینکه متخصصین مشاوره مالیاتی تجربه زیادی در این زمینه دارند و به چم و خم این مسیر تسلط دارند، پیشنهاد ما برای پیروزی در مراحل دادرسی مالیاتی استفاده از خدمات این مشاورین است.

چرخه دادرسی مالیاتی شامل چه مراحلی است؟

اگر بخواهیم بهترین تعریف را از دادرسی مالیاتی ارائه دهیم باید به این اشاره کنیم که به مجموعه اموری که مودی مالیاتی برای حل اختلاف مالیاتی خود با اداره مالیات انجام می دهد دادرسی مالیاتی می گویند.
چرخه دادرسی روندی است که برای قانونمند کردن دادرسی مالیاتی تعیین شده. پرونده مودی از مراحل مختلف این روند می گذرد. در این روند ممکن است مشکل پرونده مودی حل شود یا ممکن است تا پایان این مراحل ارجاع شود.

این چرخه شامل مراحل زیر می شود:

رئیس اداره امور مالیاتی مربوطه
هیات حل اختلاف مالیاتی
شورای عالی مالیاتی
هیات سه نفره وزارت اقتصاد و دارایی
دیوان عدالت اداری

چطور باید به برگ تشخیص مالیات اعتراض کنیم؟

لازم به ذکر است که اعتراض به برگ تشخیص مالیات در همه موارد به رقم مالیات تعیین شده برای مودی مربوط نیست و در برخی موارد به نحوه پرداخت رقم مالیات ربط دارد.
مودی در صورتی که اعتراضی به برگ تشخیص مالیات داشته باشد می تواند وکیلی برای انجام چرخه دادرسی مالیاتی انتخاب کند. مودی یا وکیل تام الاختیار از جانب مودی باید فرم های ویژه اعتراض را تکمیل کرده و دفاتر و اسناد را نیز به صورت کتبی ارائه کنند و برای بررسی مجدد و بازنگری درخواست دهند.
این فرم که توسط مودی یا نماینده رسمی او تدوین می شود باید به سازمان امور مالیاتی ارائه و در قبال آن رسید دریافت شود.

سخن آخر

در نهایت پیشنهاد می کنیم در صورتی که درگیر مسائل مالیاتی در کسب و کار خود هستید حتما از خدمات مشاوره مالیاتی بهره ببرید. فراموش نکنید که مشاوران مالیاتی تنها در زمینه دادرسی مالیاتی خدمات ارائه نمی دهند، بلکه مشاوره های آن ها در بخش پشتیبانی مالیاتی می تواند هزینه های مالیاتی اضافی را تا حد زیادی کاهش داده و باعث رشد چشمگیر یک کسب و کار شود. در روزگاری که انجام هر کاری نیازمند تخصص است، قطعا استفاده از خدمات متخصصین بهترین و هوشمندانه ترین راه حل ممکن محسوب می شود.